房屋转让税费在二手房交易中的说明

　　第三篇：二手房交易说明

　　1、二手房交易的整个过程大致分以下几个阶段：

　　1、买卖双方建立信息沟通渠道，买方了解房屋整体现状及产权状况，要求卖方提供合法的证件，包括房屋所有权证书、身份证件及其它证件。

　　2、如卖方提供的房屋合法，可以上市交易，买方可以交纳购房定金(交纳购房定金不是商品房买卖的必经程序)，买卖双方签订房屋买卖合同(或称房屋买卖契约)。买卖双方通过协商，对房屋坐落位置、产权状况及成交价格、房屋交付时间、房屋交付、产权办理等达成一致意见后，双方签订至少一式三份的房屋买卖合同。

　　3、买卖双方共同向房地产交易管理部门提出申请，接受审查。买卖双方向房地产管理部门提出申请手续后，管理部门要查验有关证件，审查产权，对符合上市条件的房屋准予办理过户手续，对无产权或部分产权又未得到其他产权共有人书面同意的情况拒绝申请，禁止上市交易。

　　4、立契。房地产交易管理部门根据交易房屋的产权状况和购买对象，按交易部门事先设定的审批权限逐级申报审核批准后，交易双方才能办理立契手续。现在北京市已取消了交易过程中的房地产卖契，即大家所俗称的“白契”。

　　5、缴纳税费。税费的构成比较复杂，要根据交易房屋的性质而定。比如房改房、危改回迁房、经济适用房与其它商品房的税费构成是不一样的。

　　6、办理产权转移过户手续。交易双方在房地产交易管理部门办理完产权变更登记后，交易材料移送到发证部门，买方凭领取房屋所有权证通知单到发证部门申领新的产权证。

　　7、对贷款的买受人来说在与卖方签订完房屋买卖合同后由买卖双方共同到贷款银行办理贷款手续，银行审核买方的资信，对双方欲交易的房屋进行评估，以确定买方的贷款额度，然后批准买方的贷款，待双方完成产权登记变更，买方领取房屋所有权证后，银行将贷款一次性发放。

　　8、买方领取房屋所有权证、付清所有房款，卖方交付房屋并结清所有物业费后双方的二手房屋买卖合同全部履行完毕。

　　从现在二手房市场操作来讲确实存在一些不规范的地方，从规避风险角度来讲首先应该选择有品牌，操作比较正规的中介公司。另外建议大家在买二手房过程当中双手见面，现在市场有很多不规范的行为吃差价的行为或者以某种形式，现在相对来说二手房是比较抢手的，有些热点地区甚至高达一比八，一比十，这个时候也有业主急于出售，有些公司就利用这个心里，用现金形式的押房，给了业主部分还款以后，根据业主原来签订的出售的全权代理这样一个协议，然后去公正。很多买房人面对的时候只是房屋的中介公司，对房屋的具体状况不来宾，也没有见到真正的业主和卖家，这过程中就会发生比较大的价差，可能这套房子32万拿来，可能38万卖给你，实际上买卖双方都受到了损失，有些中介公司就利用这样的方式赚取差价。从严格的法律法规和行业管理上这是违规违法行为，但是很多购房人不知道。

　　另一方面要看到明确的费用清单，二手房买卖当中牵涉到中介公司的佣金问题，手续费，有时候中介公司不给提供清单，只是这个房子拿到手一共多少钱，这个房子是怎么发生，有多少是房款，有多少是契税，印花税购房人是不知道的，这可能蒙受很大的经济损失。另一方面包括原有物业，在实际看房的时候要了解原有物业的情况，以前的费用是否都结清，包括水电、煤、暖气，房产本身产权是否干净，有没有抵押或者问题，一个方面选择正确的中介公司，另外争取买卖双方尽量见面，另外实际看房了解这个房子的历史状况。二手房的价格可以在相关的网站查阅到。二手房和一手房最大的区别在于产品的差异性非常大，选择一手房项目的时候，一般来讲可能就是几个户型，而且定价是开发商主导价格，所谓打一个折幅度是很有限，但是二手房交易标的物的离散性非常大，差异非常大，有80年代的房子，有90年代的房子一定要考察房屋的具体状况。在市场交易来讲面对的不是开发商面对的原来小业主，价格是可以通过对价交易和商量的过程。

　　二手房交易共产生6项费用标准：契税、营业税及附加税、土地增值税、印花税、行政事业性收费和经营服务性收费。

　　契税

　　根据《说明》，1999年8月1日之后进行交易的二手住房，作为个人购买房屋的买受人必须交纳房地产买卖合同金额的1.5%，而非个人购买则按房款总价的3.0%交纳。比如：一套住房的交易的总价为10万元，那么买房子的消费者必须交纳1500元的契税。另外，根据实际情况，部分的契税还可到相应的财税部门办理减免手续。

　　营业税及附加税费、土地增值税

　　根据《说明》，出售房屋的产权人必须交纳房地产成交价格的5.85%的营业税及附加税，即一套10万元的房子，出售方必须交纳5850元的税费。而专业人士介绍，新的二手交易办法当中规定，凡是入住满一年以上的二手房进行，户主可到房屋主管的相关财税部门申请减免该项费用。

　　同样，出售房屋的产权人在出售房屋时，需交纳房地产买卖合同的金额0.5%土地增值税。根据规定，出售房屋的产权人同样可以到相关部门申请减免。

　　印花税、行政事业性收费

　　据了解，印花税、行政事业性收费两项费用是办理二手房交易的硬性收费。其中，印花税包括产权证贴花和交易合同贴花，产权证贴花金额为每证5元;交易合同贴花由买卖双方共同分担，金额为房地产买卖合同金额的万分之五。

　　而根据粤价[2002]163号、粤价函[1999]532号文件规定房地产权属登记收费规定，住房产权属人需交纳80元(含证书一本)，另外，根据粤价[2002]163号文件，房屋共有权人需交纳证书工本费10元。既硬性行政事业性收费共需交纳90元。

　　二手房经营服务性收费

　　经营服务性收费分为房地产交易手续费和测绘费，二手房交易经营服务性收费为6元/平方米，由买卖双方各承担50%。而测绘费用则根据如下标准进行收费：

　　房屋面积 测绘费

　　50平方米以内(含50) 80元

　　50至100平方米(含100)120元

　　100至200平方米(含200)160元

　　200至300平方米(含300)200元

　　大于300平方米以100平方米为一个区间，每增加一个区间增加40元。

　　二手中介经营费用

　　一些通过二手中介公司进行交易的房屋，按照佛山现行行规，即除了交纳以上的硬性税款外，交易双方各自需交纳房屋成交款额的1.5%。即一套总价为10万元的房屋双方各自还要交纳1500元的交易服务费。

　　各个地区收费的可能不同，但大致上是这些项目。

　　2、二手房屋交易买卖双方需要提交的证件有：

　　卖方：

　　(1).房屋所有权证》、《土地使用权证》

　　(2).房屋买卖合同

　　(3).评估报告

　　(4).房地测绘证明

　　(5).身份证复印件

　　买方：

　　身份证及复印件

　　3、二手房屋买卖税费标准：

　　买方：

　　一)登记费： 80/套

　　二)契税： 1.5%或3%

　　说明：1.5%适用于单套建筑面积在140平方米以下(含140平方米)、住宅小区建筑容积率在1.0以上(含1.0)两个条件的住房为普通住房，缺两条件之一的为非普通住房，契税则为3%。其中单套建筑面积以房地产登记部门的登记信息为准，住宅小区建筑容积率由规划部门提供。

　　三)印花税：5元

　　四)手续费：3元/平米

　　卖方：

　　一)个人所得税：税率为20%

　　说明：应纳所得税额=(转让住房的收入额-住房原值和合理费用)×20%

　　对个人转让自用五年以上，并且是家庭(夫妻双方)唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税

　　除按国家税务总局规定可免征个人所得税的情况外，对个人首次出售已购公房、解困工程住房、集资建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房等六类住房，个人所得税核定征收率不低于1%;其他核定征收率不低于2%。具体由主管税务机关根据当地实际确定。

　　一年内再购房者，可申请退税。

　　二)手续费：3元/平米

　　三)营业税：1、5.5%或差价5.5%

　　说明：2006年6月1日起转让购买不足五年普通住房征收5.5%营业税;如果要转让购买超过5年(含5年)、且符合我市普通住房标准的房子，则不用交营业税。个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。

　　如果转让购买的非普通住房超过5年(含5年)的房子，营业税计算方法需要按其售房收入减去该房屋购置原价后的余额征收5.5%营业税。

　　四)土地出让金：已购公房1%(按上市成交价减去原购房成本价)

　　五)印花税：5元

　　六)评估费：房产评估价值的5‰，如果买方需要贷款则为7‰

　　说明：若购买的二手房属于已购公房，买方需要贷款，则应缴评估费为标的总额的千分之二;如果不贷款，则无需缴纳评估费。

　　若购买的二手房属于私房，在买方贷款情况下，则应缴评估费为标的房产评估价值的千分之七;不贷款应缴千分之五。

　　贷款所需费用：

　　贷款评估费：0.2%

　　抵押登记费：80元

　　抵押费：贷款额的0.14%

　　公证费：200元

　　保险费：根据贷款额和年限确定 (大体计算：贷款额×1.2倍×千分之一×年限×折扣;)

　　4、为了让消费者更加清楚自己所需交纳的税费情况，特举例说明：

　　第一类：二手商品房

　　甲于2002年在团结湖地区购买了一套70平米的房子，假设房屋原值为48万，现在以65万元出售给乙。那么

　　(一)甲转让房屋需要交纳的税费为：

　　印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元

　　营业税=成交额×5.5%=65万×5.5%=35750元

　　根据北京市地税下发的通知规定：如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额;能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法：

　　①按照20%征税：(商品房及其他住房合理费用为：最高扣除限额为房屋原值的10%。)

　　个税=(转让收入-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用)×20%

　　=(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%万=17185元

　　②按照1%征税：

　　个税=住房转让收入×1%

　　=65万×1%=6500元

　　如果按20%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为53260元;如果按1%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为42575元。

　　(二)乙购买房屋需要交纳的税费为：

　　契税=成交额×1.5%=65万×1.5%=9750元

　　印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元

　　乙所需交纳的税费总额为10075元。

　　第二类：已购公房

　　甲于1998年在方庄地区购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，现在以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无需交纳营业税和个人所得税。其它税费为：

　　(一)甲转让房屋需要交纳的税费为：

　　印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元

　　甲所需交纳的税费总额为250元。

　　(一)乙转让房屋需要交纳的税费为：

　　由于该套房屋符合普通住宅的条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。

　　契税=成交额×1.5%=50万×1.5%=7500元

　　印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元

　　乙所需交纳的税费总额为7750元。

　　契税=成交额×1.5%=65万×1.5%=9750元

　　印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元

　　乙所需交纳的税费总额为10075元。

　　第二类：已购公房

　　甲于1998年在方庄地区购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，现在以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无需交纳营业税和个人所得税。其它税费为：

　　(一)甲转让房屋需要交纳的税费为：

　　印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元

　　甲所需交纳的税费总额为250元。

　　(一)乙转让房屋需要交纳的税费为：

　　由于该套房屋符合普通住宅的条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。

　　契税=成交额×1.5%=50万×1.5%=7500元

　　印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元

　　乙所需交纳的税费总额为7750元。

　　(一)甲转让房屋需要交纳的税费为：

　　印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元

　　营业税=成交额×5.5%=54万×5.5%=29700元

　　甲所需交纳的税费总额为29970元。

　　(二)乙转让房屋需要交纳的税费为：

　　由于该套房屋符合普通住宅的条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。

　　契税=成交额×1.5%=54万×1.5%=8100元

　　印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元

　　乙所需交纳的税费总额为8370元。