某建筑工程公司弄虚作假、虚报注册资本案

　　2009年4月，白银市工商局接到举报，反映某建筑工程公司“采取欺诈手段、隐瞒真实情况虚报注册资本”，市局领导对此高度重视，立即安排经检分局调查处理。经初步调查发现，被举报人为集体企业，涉案情况复杂，经市局主管局长批准，指定由市局经检分局和白银分局组成联合调查组展开调查。调查组通过现场检查、查阅企业登记档案、调取财务报表、搜集有关资料、询问该企业法定代表人和财务人员、调查验资机构及验资档案等方式对被举报人的登记情况、经营情况、资产情况、验资情况以及注册资金变更情况进行了广泛的内查外调。

　　经查，2001年6月22日，当事人某建筑工程公司注册资金为271万元，为了将该公司《建筑资质证》从三级升至二级(二级建筑企业注册资金必须达到2000万元以上)，随向某会计师事务所提出企业验资申请，并提交了日期为2001年6月22日、显示资产总额为2569.86万元、实收资本为2230万元的资产负债表和金额为1807.2万元的34份资产转让协议(其中有29份金额达1434万元的转让协议为2001年6月28日签订)，该会计师事务所接受其申请，仅依据当事人提交的资产负债表和资产转让协议，而未按照验资程序规则进行认真复核和实质性审查就于2001年6月29日向当事人出具了“截止2001年6月22日止，该建筑公司实收资本2230万元、资产总额2569.86万元”验资报告。当事人依据该验资报告于2001年7月16日向工商部门申请变更注册资金，并办理了变更登记手续，将注册资金由271万元变更为2230万元。

　　经执法人员调查核实，2000年12月31日,当事人的资产负债表显示，其2000年年末实际资产总额为905597.41元; 2001年6月30日的资产负债表显示,其实际资产总额为872107.42元、实收资本为622562.85元。当事人于2001年6月22日向白银某会计师事务所出具的资产负债表及2001年7月16日向工商部门提交的《验资报告》情况不真实。截至案发，当事人共获取非法所得2.18万元。

　　当事人申请变更登记时隐瞒真实情况、弄虚作假的行为违反了《企业法人登记管理条例》第三十条一款一项之规定，构成变更登记时隐瞒真实情况、弄虚作假的违法行为。根据《企业法人登记管理条例实施细则》第六十三条一款二项之规定，2009年6月17日，白银市工商局依法对当事人作出如下行政处罚：责令提供真实情况和相关材料重新变更登记，对其违法行为予以警告，没收当事人违法所得2.18万元，并处罚款3万元。