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房产税与土地使用税如何计算
1、某企业2004年固定资产帐簿上记载房屋原值为500万元,请计算该企业2004年应交多少房产税?
答:该企业2004年应缴纳房产税=500万元×(1-30%)×1.2%=4.2万元
2、某企业2004年7月份购入一房屋用于办公,价值为100万元。请计算此房屋2004年应交纳的房产税是多少?
答:2004年该企业购入房屋应纳的房产税=100×(1-30%)×1.2%×5/12=0.35万元
3、甲企业一办公楼的房屋原值为500万元,建筑面积为3000㎡。2005年1月1日,甲企业将办公楼的一部分出租给乙企业,出租面积为600㎡,租金为20万元,租赁期限为一年,该企业于6月1日一次性取得全部租金,则甲企业2005年全年应纳的房产税为多少万元?
答:出租部分房产税=20万元×12%=2.4万元
自用部分房产税=500万元×(1-30%)×1.2%×(3000-600)/3000=3.36万元。
2005年全年应纳房产税=2.4万元+3.36万元=5.76万元
4、甲企业为商业企业,在我市一类区(土地税税额标准为24元/㎡)购买一写字间用于办公,购买写字间的建筑面积为160㎡,经向大楼的开发单位了解,整栋大楼的建筑面积为3200㎡,大楼的占地面积为2000㎡,则甲企业年应纳城镇土地使用税为多少元?
答:甲企业年应纳城镇土地使用税=160/3200×2000×24=2400元。
5、稽查人员于二○○五年一月到大连红星公司进行纳税检查,发现该公司二○○四年固定资产卡片记载的房屋及建筑物资料如下表所示:(单位:元)
名称原值累计已提折旧余值
综合办公楼600000015000004500000
生产车间400000010000003000000
食堂20000050000150000
职工学校400000100000300000
水塔16000060000100000
围墙900003000060000
锅炉房1000004000060000
请计算红星公司二○○四年应纳房产税为多少?
答:红星公司二○○四年应纳房产税=(6000000+4000000+200000+100000)×70%×1.2%=86520元
6、我市某大型国有工业企业位于西岗区,土地等级为三级地(税额标准为12元/㎡),该企业总占地面积为3500平方米,其中生产经营房屋占地面积2000平方米,厂区内绿化用地500平方米,厂区内道路占地300平方米,厂区内铁路线占地100平方米,荒山占地300平方米,职工医院占地300平方米。请计算2007年该企业应申报缴纳的城镇土地使用税是多少?
答:2007年应纳城镇土地使用税=(2000+500+300+100)×12=34800元
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